SRI y normativa

Cómo declarar el IVA paso a paso en Ecuador

Para declarar el IVA en Ecuador ingresas a SRI en Línea con tu RUC y clave, entras a Declaraciones, seleccionas el período (IVA mensual o semestral), respondes unas preguntas, revisas el formulario —que ya viene prellenado con tus comprobantes electrónicos— y lo envías, pagando si resulta impuesto a favor del SRI. La mayoría declara de forma mensual, según el noveno dígito de su RUC.

Qué es el IVA que declaras

El IVA es el impuesto que cobras en tus ventas y pagas en tus compras. Al declarar, restas uno del otro: si el IVA de tus ventas es mayor que el de tus compras, pagas la diferencia al SRI; si es menor, te queda un crédito tributario a favor para el mes siguiente.

¿Cada cuánto se declara: mensual o semestral?

La regla general es mensual. La declaración pasa a ser semestral en ciertos casos, principalmente cuando todas tus ventas están gravadas con tarifa 0 % o exentas, y para el RIMPE (el Negocio Popular no declara IVA; el Emprendedor declara semestral). Los períodos semestrales son enero–junio (se declara en julio) y julio–diciembre (se declara en enero).

El formulario 104

La declaración de IVA corresponde al Formulario 104 (para personas naturales y sociedades). Hoy no tienes que descargar ni imprimir nada: se llena y se envía por internet, desde SRI en Línea, y buena parte llega prellenada a partir de tus comprobantes electrónicos y los de terceros.

Cómo declarar, paso a paso

1. Ingresa a SRI en Línea (www.sri.gob.ec) con tu RUC y clave, y entra a Declaraciones → Declaración de impuestos → Elaboración y envío de declaraciones.
2. Período fiscal. Elige la obligación (IVA mensual o semestral) y el período que vas a declarar.
3. Preguntas. Responde el cuestionario que arma tu formulario; algunas respuestas vienen fijas porque el SRI ya tiene información tuya y de terceros.
4. Formulario. Revisa los casilleros, en buena parte prellenados. Verifica que tus ventas y compras del período estén correctas.
5. Envía y paga. Confirma la declaración; si resulta un valor a pagar, eliges la forma de pago (por ejemplo, débito de tu cuenta).

Cuándo declarar

El plazo depende del noveno dígito de tu RUC (para personas naturales, el noveno dígito de la cédula), en general entre el 10 y el 28 del mes siguiente al período. Las fechas exactas por dígito las tienes en la guía del calendario tributario. Si la fecha cae en fin de semana o feriado, pasa al siguiente día hábil.

En resumen

• El IVA a pagar = IVA de tus ventas − IVA de tus compras.
• Se declara en el Formulario 104, desde SRI en Línea, en gran parte prellenado.
• Mensual por regla general; semestral para ventas 0 %/exentas y RIMPE.
• El plazo va según el noveno dígito del RUC (entre el 10 y el 28 del mes siguiente).